La Chambre des députés a approuvé, en juillet 2023, la réforme fiscale (PEC 45/19). Il vise à simplifier les taxes à la consommation, à unifier la législation pour les nouvelles taxes et à créer des fonds pour le développement régional.
Le PEC, qui a été approuvé en deux tours à la Chambre, passe maintenant au Sénat fédéral.
Pour que vous compreniez ce qui est en jeu dans une réforme fiscale et quels sont les principaux changements qu’apporte le PEC, suivez ce texte qui Politise ! préparé.
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Comment ça, une réforme fiscale ?
La réforme fiscale est une proposition de modification des lois sur les impôts et les taxes. Ces changements portent sur les impôts qui doivent être payés et les formes de collecte sur l’ensemble du territoire national.
Malgré un certain consensus sur la nécessité du changement, cette question est complexe. Par conséquent, la PEC 45/19 est une proposition qui a été débattue et négociée pendant longtemps, mais elle n’a été approuvée qu’en 2023.
L’objectif de cette réforme est de simplifier le système fiscal et de le rendre plus transparent. Une réforme du système fiscal d’un pays vise à ajuster, par conséquent, le processus de collecte de production et le commercialisation de biens et prestation de servicesassiette fiscale partagée par l’Union, les États, le District fédéral et les municipalités.
Que propose la réforme fiscale ?
Comprendre, alors, les principaux changements du PEC et comment ce changement se produira dans la pratique.
Création de la TVA
Dans le PEC 45/19, il est suggéré de créer la TVA, c’est-à-dire la taxe sur la valeur ajoutée. En ce sens, la proposition est que cinq taxes sont remplacées par deux TVA, ou double TVA. Donc le changement sera :
- Contribution sur les Biens et Services (CBS): sera de compétence fédérale et remplacera PIS, Cofins et IPI, trois taxes fédérales ;
- Impôt sur les Biens et Services (IBS): la gestion sera partagée entre les États et les municipalités et unifie ICMS (État) et ISS (municipal).
La réforme n’établit pas de valeurs de TVA, mais prévoit des charges réduites et des exonérations pour certains biens et services. De cette façon, il est destiné à créer des taux de référencec’est-à-dire une liste de prix qui guide les charges aux niveaux fédéral, étatique et municipal pendant la période de transition.
Les tarifs de référence seront définis et fixés par le Sénat fédéral, mais ne seront en vigueur que jusqu’à ce que les lois fédérales, étatiques ou municipales définissent les tarifs sous leur responsabilité.
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Bernard Appy, secrétaire extraordinaire à la réforme fiscale au ministère des finances, estime que le taux idéal serait de 25 %.
Conseil fédéral
Le Conseil Fédéral centralisera la collecte de la future TVA étatique et communale. Sa composition et le poids décisionnel de chaque État étaient les suivants :
- 27 conseillers représentant les 26 États et le District fédéral ;
- 14 élus représentant les communes, dont le poids électoral sera égal ;
- 13 élus représentant les municipalités, dont le poids des voix sera pondéré par le nombre d’habitants de leurs villes.
Les décisions du conseil seront donc prises par vote du conseil élu. Le format adopté (qui donne du poids au vote) est né d’une demande des gouverneurs d’Etats peuplés, craignant de perdre leur autonomie dans la gestion des fonds récoltés. Ainsi, ils ont demandé la création d’un mécanisme de parité dans les délibérations.
Fonds de développement régional
La réforme fiscale créera Fonds de Développement Régional (FDR)dont l’objectif sera réduire les inégalités régionales. Cependant, la proposition ne devrait commencer qu’en 2029.
Au cours de sa première année d’application, un total de 8 milliards de R$ seront investis dans le fonds, qui augmentera progressivement jusqu’en 2032. À partir de 2033, un montant de 40 milliards de R$ par an sera alloué au FDR.
Il n’est pas encore défini comment les ressources seront réparties entre les États.
panier alimentaire national de base
Le rapporteur pour la réforme, le député fédéral Aguinaldo Ribeiro (PP-PB) a inclus dans le texte la création d’un panier alimentaire national de base détaxé. Ainsi, une loi complémentaire devrait définir quels produits alimentaires feront partie de ce panier.
Pour ces denrées alimentaires, les taux prévus de TVA seront ramenés à zéro.
Voir aussi : Qu’est-ce qui influence la hausse des prix alimentaires ? Comprendre!
Remise en argent
Le concept de « cashback » instauré dans la réforme fiscale est un mécanisme qui prévoit la remboursements d’impôts pour un public spécifique. L’objectif est de réduire les inégalités de revenus.
Ce sera aussi une mesure qui ne sera encadrée que par la création d’une loi complémentaire.
taxe sur le « péché »
PEC 45/19 prévoit également la création d’une taxe sélective pour les biens et services nuisibles à la santé et à l’environnementcomme les cigarettes et l’alcool.
La redevance peut être perçue à n’importe quel stade de la chaîne de production, qu’il s’agisse de la production ou de la commercialisation.
La taxe sera une responsabilité fédérale, mais la collecte sera partagée avec les États et les municipalités.
exemptions
Par une loi complémentaire, certains biens peuvent être exonérés de TVA. Voir la liste ci-dessous pour quelques exemples de ce qui peut être exonéré de la charge :
- Médicaments spécifiques, tels que ceux utilisés pour le traitement du cancer ;
- Produits de santé menstruelle;
- Dispositifs médicaux ou d’accessibilité pour personnes handicapées ;
- Produits alimentaires tels que légumes, fruits et œufs ;
- Services d’enseignement supérieur (Prouni);
- Au sein des autres.
Fiscalité des revenus et de la fortune
La réforme prévoit la possibilité d’appliquer taxe progressive en raison de l’impact environnemental du véhicule en question. En pratique, cela signifie taxer les biens de grande valeur à des fins récréatives de la même manière que les voitures populaires sont taxées.
Le rapporteur précise que le texte ne prévoit pas la taxation des avions ou des bateaux à des fins d’activité productive. L’objectif est de toucher uniquement les personnes à haut pouvoir d’achat qui, en vertu de la loi actuelle, ne sont pas imposées.
Il y aura encore mise à jour sur Base de calcul IPTU, sur la base des critères définis dans les lois municipales. Un tel changement sera en charge des mairies.
Un autre point fort du texte concerne la réforme de imposition sur le revenupuisque le PEC 45/19 ordonne que, dans les 180 jours suivant la promulgation de la proposition, le gouvernement envoie au Congrès national une proposition de changement sous la forme de perception de l’impôt sur le revenu.
entités religieuses
A la demande du groupe évangélique de la Chambre, un dispositif a été inclus dans le texte qui interdit aux gouvernements fédéral, étatiques et municipaux de créer des taxes pour les activités des maisons religieuses.
En ce sens, la collecte de taxes pour les entités religieuses, les temples de tout culte, ainsi que les organisations caritatives et caritatives liées aux entités et aux temples, sera interdite.
En savoir plus: Immunité fiscale : pourquoi les entités religieuses ne paient-elles pas d’impôts au Brésil ?
Phase de transition
En plus de vouloir savoir ce que la réforme fiscale va changer dans la pratique, la grande question est : quand les changements entreront-ils en vigueur.
La période de transition pour la nouvelle forme de collecte des impôts durera sept ansentre 2026 et 2032.
En 2026, ce sera la phase dite de test, et dans cette phase :
- La TVA fédérale aura un taux de 0,9 % ;
- La TVA nationale et municipale aura un taux de 0,1 %.
En 2027, PIS et Confins seront éteints et le taux IPI sera réduit à zéro, sauf pour les produits industrialisés dans la zone de libre-échange de Manaus (ZFM).
En 2029, il y aura une réduction échelonnée de la collecte des impôts nationaux et municipaux. Par conséquent, chaque année, les taux ICMS et ISS seront progressivement réduits tandis que les taux de TVA étatiques et municipaux seront progressivement augmentés afin d’égaler la perception initiale des taxes qui seront éteintes.
En 2032, il est prévu de conclure la période de transition.
Mais alors, vais-je payer plus d’impôts ?
Le gouvernement fédéral et le rapporteur du PEC 45/19, le député Aguinaldo Ribeiro, affirment que il n’y aura pas d’augmentation de la pression fiscale, en général, pour la population.
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Selon le secrétaire extraordinaire à la réforme fiscale, Bernard Appy, les changements auront un effet neutre sur l’ensemble des impôts payés dans le pays. Ainsi, l’objectif ne sera pas d’ajouter ou de diminuer la somme totale des taxes actuellement payées.
Ce qui peut arriver, c’est que dans certains cas et endroits, les taxes de certains produits viennent diminuer ou augmenter. Cependant, cette différence de facturation sera équilibrée au sein de l’ensemble total.
Ainsi, selon l’exemple donné par le député Aguinaldo Ribeiro (PP-PB), alors qu’un salon de beauté commence à payer plus d’impôts, en revanche, il dépensera moins lors de l’achat d’intrants, tels que des shampooings et des crèmes capillaires dont la taxation devrait être réduit. C’est à dire, les dépenses seront remboursées.
Comprendre comment s’est déroulé le vote d’approbation
La proposition a été approuvée par la Chambre des députés par :
- 1er tour : 382 voix pour, 118 contre et 3 abstentions ;
- 2e tour : 375 voix pour, 113 contre et 3 abstentions.
Après avoir été approuvé, le PEC est ensuite voté au Sénat fédéral. La Chambre législative procédera au vote en deux tours et dépendra des trois cinquièmes des votes favorables.
Si le Sénat modifie le texte de manière significative, il reviendra à la Chambre pour être voté à nouveau.
Alors, avez-vous réussi à comprendre quels sont les principaux changements proposés dans la réforme fiscale ? Laissez votre avis et vos questions dans les commentaires !
